個人年金と税金－生命保険と税金－

個人年金と税金

　生命保険に加入していると、様々な場面で税金と関わりを持つこととなります。生命保険に加入していることで、毎年の所得税や住民税が少なくなったり、生命保険の満期時には所得税や贈与税がかかる可能性があったりと。養老保険や定期保険、終身保険などの種類で税金は異なりますし、契約の仕方次第で死亡保険金にかかる税金は変ってきます。
ここでは、生命保険に関わりのある税金について解説していきます。

生命保険と税金について

　平均寿命が延び、高齢社会を迎えた現代、死亡保険金のみならず、老後の資金や生活費を目的とした保険への関心も高まっています。しかしながら、個人年金と税金との関係を分かっている人は少ないです。個人年金では、贈与税や相続税がかかることだってあるんですよ。

年金と税金について
　年金は受け取る時に毎年、雑所得として課税されます。年金の額からこれに対応する払込保険料を控除した額が雑所得となります。公的年金と異なり、公的年金控除（所得控除）がないんです。場合によっては、贈与税や相続税がかかることもあります。

個人年金と税金の例（夫が契約者で妻と子供がいる場合）
項目	契約者	被保険者	受取人	税金
				毎年	そのほか
満期	夫	－	夫	所得税住民税（雑所得）	－
			妻		贈与税
死亡		夫	妻		相続税
		妻	夫		－
			子		贈与税

年金の種類と受給
年金を受給する権利は財産の一種とみなされ、課税の対象となります。
相続税と贈与税は、財産の評価額によって金額が異なり、年金を受給する権利の評価額は年金の種類、支給開始の前後いずれかによって異なるものとなります。具体的な評価の計算は税理士や税務署に問い合わせてみましょう。評価の種類は下表に示した分類に応じて、5つあります。（①～⑤）

年金の種類	年金受給内容	生		死		評価
		期間内	期間後	期間内	期間後	支給開始
		期間内	期間後	期間内	期間後	前	後
終身	生きている限り出る年金	○	○	×	×	①	②
保険期間付終身	生きている限り出る年金でなおかつ、あるときまでは死んでもでる。	○	○	○	×		③
確定	生死に関わらず、あるときまでは出る年金	○	×	○	×		④
有期	生きていればあるときまで出る年金	○	×	×	×		⑤